IRS

El IRS es la autoridad fiscal federal que todo programa de afiliación orientado al mercado estadounidense debe señalar: establece los formularios, los umbrales de declaración y la postura de cumplimiento que determinan cómo los productos recomendados por afiliados se integran en los flujos de trabajo tributarios de los contribuyentes en EE. UU. En el segmento de software de impuestos para criptomonedas en particular, el IRS publicó el Formulario 1099-DA (ganancias de activos digitales derivadas de transacciones con corredores) para las declaraciones del Año Fiscal 2025, con vencimiento el 15 de abril de 2026 — el primer formulario del IRS diseñado específicamente para activos digitales, y la referencia normativa central que define toda la categoría de afiliación en software cripto-fiscal durante 2026. Los exchanges centralizados (Coinbase, Kraken, Gemini, Crypto.com, entre otros) estuvieron obligados a emitir 1099-DA por primera vez; la salvedad determinante es que la base de costo solo es exigible para ACTIVOS CUBIERTOS adquiridos a partir del 1 de enero de 2026, lo que significa que la mayoría de los 1099-DA del AF2025 llegaron con los INGRESOS BRUTOS declarados pero la BASE DE COSTO ausente — lo que fuerza una conciliación manual y anticipa una oleada de avisos CP2000 por discrepancias en el tercer y cuarto trimestre de 2026, cuando las ganancias declaradas por el contribuyente difieran de los ingresos calculados por el IRS.

Para los propios creadores de contenido afiliado, la exposición ante el IRS se materializa a través del Formulario 1099-NEC por ingresos de afiliación superiores al umbral anual de $600 (emitido por el programa o la red de afiliación), el Formulario 8949 más el Anexo D para cualquier evento sujeto al impuesto sobre las ganancias de capital derivado de tenencias de criptomonedas, y el Anexo 1 para otros ingresos (recompensas de staking, airdrops, ingresos por intereses conforme a la Rev. Rul. 2023-14). Los afiliados que operan bajo una LLC estadounidense o como trabajadores independientes presentan también el Anexo C; los afiliados con estructura de entidad corporativa presentan el Formulario 1120 o el 1120-S. Las normas de divulgación de afiliaciones de la FTC (16 CFR § 255) operan de forma paralela pero independiente a las obligaciones de declaración ante el IRS — ambas se aplican de manera simultánea. En los segmentos de trading financiado, robo-advisor, corredores de acciones y ETF, y exchanges o carteras de criptomonedas, el IRS desempeña un papel equivalente del lado del cliente (1099-B para transacciones con corredores, 1099-MISC para ingresos de traders, 1099-K para flujos de procesadores de pago): el contenido de afiliación debería mencionar los números de formulario pertinentes al recomendar productos que los generan.