1% TDS на криптовалюту в Индии (раздел 194S) — и налог 30% — 2026

Индия облагает криптовалюту строже, чем практически любая крупная экономика, и делает это через два правила, которые должен понимать каждый индийский пользователь криптовалют. Первое — это 1% TDS — налог, удерживаемый у источника (Tax Deducted at Source) — согласно разделу 194S, применяемый к каждой транзакции с криптовалютой, совершаемой резидентом Индии, а не только к прибыльным. Второе — фиксированный налог 30% на прибыль согласно разделу 115BBH, без зачёта убытков и без вычетов сверх стоимости приобретения. Вместе они делают криптоактивность в Индии тщательно отчётной и дорогой для активной торговли. Это руководство объясняет, как работает каждое из правил, как регистрация в FIU-IND отделяет соответствующие требованиям биржи от остальных и что это означает на практике. Это пояснительный материал, а не налоговая консультация; по вашей конкретной ситуации обратитесь к квалифицированному дипломированному бухгалтеру (chartered accountant).

1% TDS согласно разделу 194S

Раздел 194S, вступивший в силу 1 июля 2022 года, требует, чтобы 1% от стоимости передачи виртуального цифрового актива (VDA) резидентом Индии удерживался у источника и перечислялся государству. На индийской бирже, соответствующей требованиям, биржа обрабатывает удержание автоматически на стороне продажи в каждой сделке. Ключевое слово — каждой: TDS применяется к стоимости транзакции независимо от того, получили вы прибыль или убыток. Продайте криптовалюты на ₹1 00 000 — и ₹1000 удерживается как TDS, даже если вы продали с убытком.

TDS сам по себе не является дополнительным налогом — это предоплата, засчитываемая в счёт вашей итоговой налоговой обязанности и возвращаемая через налоговую декларацию по подоходному налогу, если она превышает то, что вы должны. Но его реальный эффект двоякий. Во-первых, он создаёт исчерпывающий бумажный след: государство видит запись практически о каждом отчуждении актива. Во-вторых, и это болезненнее для трейдеров, он представляет собой нагрузку на ликвидность при активной торговле. Поскольку 1% удерживается при каждой продаже, у высокочастотного трейдера, оборачивающего капитал, эта сумма быстро накапливается — проторгуйте один и тот же капитал сто раз, и значительная его доля утечёт в предоплаты TDS задолго до того, как будет посчитана какая-либо прибыль. Правило отчасти и было разработано, чтобы воспрепятствовать именно такому высокочастотному обороту.

Фиксированный налог 30% согласно разделу 115BBH

Отдельно от TDS, раздел 115BBH облагает доход от передачи VDA по фиксированной ставке 30% (плюс применимые надбавка и сбор), начиная с оценочного года 2022–23. Три особенности делают его суровым:

• Нет зачёта убытков. Убыток по одному VDA не может быть зачтён против прибыли по другому VDA, как и против любого другого дохода. Каждая прибыль облагается налогом; убытки для налоговых целей попросту теряются — необычно жёсткий подход, встречающийся в немногих других юрисдикциях.
• Нет вычетов, кроме стоимости приобретения. Вы не можете вычесть торговые расходы, инфраструктуру или проценты — только то, что вы заплатили за приобретение актива.
• Фиксированная ставка независимо от срока владения. Нет разграничения долгосрочного/краткосрочного владения и нет пониженной ставки; прибыль облагается 30%, независимо от того, держали ли вы актив день или десятилетие.

Сочетание — 1% TDS на каждую сделку плюс 30% на прибыль без зачёта убытков — это то, почему индийский режим широко считается одним из самых строгих и почему он изменил поведение индийских пользователей криптовалют в сторону менее частых, более долгосрочных стратегий.

Регистрация в FIU-IND — какие платформы соответствуют требованиям

Второй столп индийской системы — регистрация в рамках противодействия отмыванию денег. Согласно Закону о предотвращении отмывания денег (Prevention of Money Laundering Act) с поправками от марта 2023 года, любая организация, предоставляющая услуги с виртуальными активами (обмен, кошелёк, перевод) резидентам Индии, должна зарегистрироваться в Подразделении финансовой разведки Индии (FIU-IND) в качестве отчитывающейся организации. Это та черта, которая отделяет платформы, соответствующие требованиям, от работающих вне рамок системы.

Для пользователя регистрация в FIU-IND — самый важный сигнал соответствия требованиям при выборе площадки для торговли: зарегистрированная биржа корректно удерживает 1% TDS, отчитывается как положено и работает внутри индийского правового поля. Биржи отечественной разработки — в их числе CoinDCX и CoinSwitch — зарегистрировались в FIU на раннем этапе, а несколько глобальных бирж перерегистрировались, чтобы восстановить доступ к индийским пользователям после правоприменительных действий, устранивших несоответствующие требованиям платформы. При оценке биржи для индийской аудитории статус регистрации в FIU-IND должен стоять в начале чек-листа; наш обзор криптобирж Азии отмечает это по каждой платформе.

Как Индия пришла к этому — и правоприменение 2023–24 годов

Система пришла быстро, а затем была жёстко применена. Налог 30% по разделу 115BBH вступил в силу с 1 апреля 2022 года; 1% TDS по разделу 194S последовал 1 июля 2022 года. Затем, в марте 2023 года, Закон о предотвращении отмывания денег был дополнен поправками, чтобы охватить поставщиков услуг с виртуальными активами, сделав регистрацию в FIU-IND обязательной для всех, кто обслуживает индийских пользователей.

Решающий момент наступил в конце 2023 года, когда FIU-IND направило уведомления о необходимости дать объяснения группе офшорных бирж, работающих в Индии без регистрации, и правительство приступило к ограничению доступа к нескольким несоответствующим требованиям платформам — включая удаление из магазинов приложений и блокировки URL. Практическим эффектом стала миграция: индийские пользователи консолидировались на FIU-зарегистрированных отечественных биржах, а несколько глобальных платформ впоследствии перерегистрировались в FIU-IND и заплатили штрафы, чтобы восстановить соответствующий требованиям доступ к индийскому рынку. Этот эпизод закрепил черту, которая теперь определяет рынок, — регистрация в FIU не является опциональной, и платформы, проигнорировавшие её, потеряли доступ. Для всех, кто оценивает биржу для индийской аудитории, эта история — причина, по которой статус регистрации стоит в начале чек-листа, а не в виде сноски.

Что это означает для индийских пользователей криптовалют

Практические выводы для резидента Индии и для всех, кто создаёт контент для этой аудитории:

1. Используйте FIU-зарегистрированную биржу. Она корректно обрабатывает 1% TDS и удерживает вас внутри правовой системы. Торговля на незарегистрированной платформе не освобождает вас от налога — она лишь убирает автоматизированное соответствие требованиям и добавляет риска.
2. Активная торговля дорога по своему дизайну. 1% TDS на каждую продажу накапливается, поэтому высокочастотные стратегии теряют капитал на предоплатах. Режим вознаграждает менее частые, более долгосрочные подходы.
3. Вы не можете зачесть убытки против прибыли. Планируйте с пониманием того, что убыточная позиция не даёт никакой налоговой компенсации против прибыльной — каждая прибыль облагается 30% по отдельности.
4. Сверяйтесь и подавайте декларацию. Бумажный след TDS означает, что у государства есть видимость; подавайте декларацию, заявляйте зачёт TDS и ведите учётные записи.

Частые вопросы

Является ли 1% TDS тем же самым, что и налог 30%?

Нет. 1% TDS (раздел 194S) — это предоплата, удерживаемая с каждой транзакции и засчитываемая против вашего итогового счёта; 30% (раздел 115BBH) — это фактический налог на вашу прибыль. Вы можете заплатить TDS по сделке и всё равно не быть ничего должны — или получить возврат, — если у вас не было налогооблагаемой прибыли.

Плачу ли я TDS, даже если потерял деньги на сделке?

Да. 1% TDS взимается со стоимости транзакции, а не с прибыли, поэтому он применяется и к убыточным отчуждениям. Он может быть возвращён через декларацию, если ваша общая налоговая обязанность ниже.

Могу ли я вычесть свои расходы на криптотрейдинг?

Нет. Раздел 115BBH допускает только стоимость приобретения. Торговые комиссии, оборудование и проценты не подлежат вычету против прибыли по VDA.

Означает ли регистрация в FIU, что биржа «безопасна»?

Регистрация в FIU-IND означает, что биржа является зарегистрированной отчитывающейся организацией, работающей внутри индийской AML-системы и обеспечивающей соответствие требованиям по TDS, — это необходимая базовая планка и самый важный сигнал соответствия требованиям. Это не гарантия каких-либо других качеств, поэтому оценивайте платформу по совокупности её достоинств.

Плачу ли я TDS на сделки крипто-к-крипто?

Да. Сделка крипто-к-крипто — это передача виртуального цифрового актива, поэтому 1% TDS применяется, — и поскольку обе стороны включают VDA, механика может применяться к каждому плечу. На бирже, соответствующей требованиям, удержание обрабатывается за вас; TDS взимается со стоимости, а не с прибыли.

Что, если я торгую на иностранной или офшорной бирже?

Обязательства по налогу и TDS следуют за индийским резидентом, а не за платформой, — поэтому торговля на офшорной площадке не освобождает вас ни от налога 30%, ни от 1% TDS, и там, где биржа не удерживает TDS, ответственность за его учёт может лечь на пользователя. После правоприменения 2023–24 годов многие офшорные платформы, не зарегистрированные в FIU, в любом случае были ограничены в Индии. Использование FIU-зарегистрированной биржи — и соответствующий требованиям, и практичный выбор.

Есть ли какой-либо способ снизить 30%?

Не через вычеты или зачёт убытков — раздел 115BBH является фиксированными 30% с допустимой только стоимостью приобретения и без зачёта убытков. Единственные рычаги — те, которые режим и призван поощрять: менее частая торговля (чтобы уменьшить накапливающуюся нагрузку TDS) и владение в рамках должным образом отчитываемой, соответствующей требованиям системы. По конкретике правильный консультант — квалифицированный дипломированный бухгалтер.

Итог

Индийский крипто-налог — это два правила, работающие вместе: 1% TDS на каждую транзакцию, который создаёт бумажный след и наказывает оборот, и фиксированные 30% на прибыль без зачёта убытков. Торгуйте на бирже, зарегистрированной в FIU-IND, чтобы TDS обрабатывался корректно, планируйте с учётом реальности отсутствия зачёта убытков и подавайте декларацию, чтобы заявить зачёт TDS. Это руководство — общая информация, а не налоговая консультация; по вашим конкретным обстоятельствам обратитесь к квалифицированному индийскому дипломированному бухгалтеру или напрямую в Налоговое управление (Income Tax Department).